HR也需要具备财务管理思维？ 2022-02-09 长财咨询
随着人们对认知和内在世界的关注，近年来对各种“思维”的探索也逐渐多了起来。“财务思维”就是其中一个例子。
“财务思维”一词出现的时间并不是很长，但人们对它的使用却存在不少问题。
我们要先搞清楚，究竟什么是财务思维!
01
什么是财务思维?
有前辈曾经总结过，财务思维分两个层次：第一个层次是打通财务与业务之间的关系，知道自己每天从事的业务活动在财务上如何表现，会产生什么影响;有了这个基础，就可以更进一步，到达第二个层次——用财务的逻辑思考业务问题，让企业的各种业务活动紧密围绕“创造价值”这一主题进行，避免各种盲目的举措。
02
用财务逻辑思考业务
企业的赚钱能力(以总资产报酬率来衡量)可以简单地拆解为净利润率和总资产周转率，他们分别代表效益和效率，效益指赚钱多，效率指赚钱快。二者分别对应着战略选择中的差异化战略和成本领先战略。
差异化战略是想方设法地将产品做得富有特色，因为产品有特色，所以可以卖高价钱，因此毛利率高，但是高端产品通常需求量会少，所以周转率相对会低，即效率会受到一定影响。差异化战略是牺牲一定的效率来换取效益的战略，其表现是高效益、低效率。
成本领先战略是指，我们提供的产品、服务都是大众化的产品，但可以想方设法把成本降低。比如利用行业规模经济性，即增加产量，单位成本就会被摊薄;通过提高效率来降低成本;还可以通过简化产品的设计，把不太重要的功能去掉来降低成本;通过减少广告投入、营销投入等方式来降低成本;通过建立严格的成本管理体系来降低成本。无论使用什么方式，当企业把成本降到比任何竞争对手都低的程度时，就有能力把价格也定到竞争者都无法接受的程度。这种情况下，虽然我们的产品或者服务跟竞争对手差不多，但是因为我们的成本低，定价低，就会对客户产生吸引力，在竞争中获取优势。
比如，苹果公司就是差异化战略的代表，而沃尔玛则是成本领先战略的代表。企业如果选择了适合自身的战略，就需要在经营过程中时刻围绕着战略优势来切实执行，比如强调成本领先，就需要通过供应链管理以及流程管理，尽可能地压缩成本，提高周转率;强调差异化，就需要投入研发以获得产品、服务的领先，以获得较高的毛利率。而在财务中，有多种指标可以帮助你衡量战略执行是否到位，什么环节出现了问题。
财务思维是通用的，人人都需要财务思维，人人都要有财务思维!
由于财务思维中带有“财务”二字，所以有人想当然地把财务思维说成是会计们经常表现出来或者根据他们的日常行为特点推测出来的思维方式。作为自然个体的会计们，其思维方式当然会存在很多问题，于是就煞有介事地告诉会计们要跳出财务思维，多学一些业务思维，否则不利于工作开展。。。。。。
首先，会计们的思维不等于财务思维
由于会计在人群中广泛分布，人们都与会计或多或少地打过交道，如果听说对方是会计，很多人会在脑子里浮现出一些标签：锱铢必较、难打交道、谨小慎微等等。
很多朋友可能会觉得，如果说掌握财务思维，就是让自己也像会计那样做事，变成人们印象中的会计那样，首先从心理上就不能接受。
那么会计们表现出的行为背后的思维方式是不是财务思维呢?
当然不是!
所以，我要强调一下，掌握财务思维并不是要成为会计们那样的人。
财务思维应该是指运用财务学理论和知识进行科学思维的一种心智活动，而不是现实世界中的会计们在工作中表现出来的那些带有缺陷的思维方式，也不是在单位做一名好会计应该掌握的专业知识或思维方式。
财务思维告诉人们在经济活动中如何配置资源、优化行动、计算得失、迭代改进，从而实现趋利避害，助益生活的目的。
财务思维最直观的运用场景是经济活动，而世界运转过程中的大量活动都是经济活动，比如，对于绝大多数成年人来讲，每天的主题都是工作，睁开眼睛就在为当天的工作做准备，工作就是一项经济活动。经济活动的多样性、普遍性决定了财务思维的普适性。
另外，生活中也有大量活动不是经济活动，比如读书、健身、交友、约会、就餐、娱乐、生养子女、赡养老人等等，但这些活动同样充满了资源配置、行动选择、得失判断和决策优化，比如，今天的约会参不参加，健身要不要坚持，这本书要不要读?这都需要“测算”才能得出结果，但人们在遇到问题时常常是根据本能和条件反射进行应对。
其实，这些问题都可以用财务思维来辅助解决。
“财务思维告诉人们在经济活动中如何配置资源、权衡得失和趋利避害。世界运转过程中的大量活动都是经济活动，有些即使不是经济活动，也同样充满了得失判断和决策选择，但人们常常是根据本能和条件反射进行应对，其实，这些问题可以用财务思维来辅助解决。只要符合追求某一目标、并伴有得失的场景条件，都是财务思维的用武之地，都可以用财务思维来观察、分析、判断、行动、回顾损益和迭代优化。”
可见，财务思维并不是会计们的专利，也不是所谓的会计专业知识，而是从会计专业知识中抽取出其底层的脉络和逻辑，例如，什么是得失、如何面对资产、如何看待费用、如何进行有价值资源的管理、如果理解金钱的衍生规律，并将用于更为广阔的使用场景，它可以在工作、生活、婚恋、育儿、交友、经商等几乎所有方面发挥作用，这才是财务思维的本来面貌!
这不禁让我想起去年的一次有关人力资源从业者对财务重视和了解程度的调研。
调研显示：在近2，000名HR中，有近90%的HR认为财务知识对人力资源工作相当重要，但是遗憾的是，这当中只有1%的HR真正了解财务知识。
事实上，这个现象可能就是导致人力资源部门在企业当中没有太多话语权的直接原因。
为什么?你连财务都不懂，何谈懂公司盈利方式和业务模式，这样的人力资源会被老板和业务部门所信赖吗?
HR究竟如何才能懂业务，很多人做过探讨，比如多参加业务会议，多和业务部门沟通，多从业务角度思考人力资源问题等等，当然这是正确的途径，但是通过这样的方式获得的信息大多是抽象的，表面的，如何理清错综复杂的数据脉络，掌握业务表象背后的逻辑，真正探入到业务的最深层才是对HR最大的挑战。
所以，今天就从最基础的财务知识展开，和大家聊聊为什么人人都需要“财务思维”?HR如何通过财务数据来了解业务。
► 三张表是核心
三张表：利润表、资产负债表、现金流量表
企业的所有业务和经营活动都可以反映在财务的三张报表中，这是一切的基础，如何从这三张表中理解业务的来龙去脉，在这里就不仅要看数字，还要看数字背后的东西。
01 利润表：利润是被什么所决定的?
一个点：销售收入，要明白销售收入在什么时候开始计算决定了利润的多少。
二变量：成本和费用，哪项属于成本，哪项属于费用。不要傻傻分不清楚。
三利润：为何HR为业务部门辛苦做的净利润指标，在业务老大面前一文不值呢?因为HR没有搞清楚真实的利润从何而来，被什么所决定。
02 资产负债表：资产=负债 所有者权益。
资产：这个类型很多，不同的公司，资产组成也是不同的，所以首先你要明白哪些是资产。
负债：负债是资金结构，意味着经营风险，但也说明企业在快速发展，因为恰当的举债会产生杠杆效应，这时HR要应势而动，加快人才梯队建设。
所有者权益：所有者权益是股东价值最大的化体现，也是HR理解绩效考核的终极目标所在。其实上市公司是否增发股票、央企的EVA考核都与此有关。
轻资产公司：HR经常可能听到轻资产公司，就是指无形资产要远大于有形资产的公司(专利等)，而这又与企业的研发构成息息相关。
03 现金流量表：抓住每个“来源分析”
如何避免现金流断裂，是业务与财务最关心问题。HR的每一笔投入产出(ROI)，都可以在这里找到印证;同时也是HR数据量化，提升自身价值的起点。
一般投资机构更加看重现金流量表(因为作假难度高啊)，现金流量表也被誉为企业是否健康运行的标志。
关键要抓住每一种现金来源，因为这些都代表了现金提供方对你企业运行的态度，也进一步表征了你的企业的生产运营状况。
► 成本费用与税务
所有HR分清分清楚：成本和费用的关系。
成本是要和收入配比结转的，费用是当期发生的，两者不是一回事(所以个人借款挂账的情况，其实是对公司资源的占用)
税务实际上是非常专业的知识。
很多财务人员都不见得懂多少，但是很多HR可能都会有一定的了解，因为我们工资都要交税嘛。就比如：年终奖个税筹划和高管个税筹划是HR部门创造价值的途径之一，而股权激励的纳税筹划又是HR制定长期激励计划时绕不过去的坎。
学习税务的小技巧：查查公司的综合税负，再问问别人家的，有了比较再问原因，多少就能心中有数了。当然和税务局相关人员多打打交道也是个办法。
► 必懂知识
01 货币资金
我们不仅要看余额，还要看发生额，每个月现金的流入流出情况对HR来了解业务是至关重要的。
02 应付职工薪酬
这时归口到HR部门最大的开支。老板经常要求HR部门要“降本提效”，即HR的人工成本分析与控制。
03 固定资产
大家别看固定资产金额比较大，其实不要太放在眼里，只要让管理部门做好登记，不要让资产闲置浪费就行了。这个比较简单吧。
04 预算管理
这个非常非常重要，业务报费用合不合理其实财务很难把关，如果没有预算，一切就会一团乱，所以我们HR一定要做好预算的口子，有预算就有了依据，无形中就多了一道关口。
05 内部控制
内控的核心就规范化、流程化，一切都要按制度来。这个我们HR最擅长。
但是实际上在应用的时候，务必要注意：分工要科学，一人为私，两人为公，部门之间，要能通力合作又要相互牵制。这才是内部控制的最佳状态。
写在最后
1、只会花钱的HR是很难获得老板信任的，高段位的HR会给老板明确地分析出花钱和挣钱的关系，把人力资源工作从成本表做向利润表。
2、每一家公司都是一个复杂系统，系统内部每一个元素都互相联系，了解必要的财务知识，并由此判断公司接下来可能的业务进展策略，是HR获得业务部门的认同，以及深刻理解老板的决策处境并与之同频的关键一步。
3、在公司发生战略调整的时候，不懂得财务与业务的HR是很难给出切合公司实际的方案的，而HR对业务的理解加深一分，方案的可操作性和适用性就提高一分，对于公司的价值贡献就大一分，今后在市场中也就更值钱。
看到这里，想说，如果你整篇文章读下来毫无难度，那么恭喜你，你已经是一位对业务相当熟悉的高段位HR了，如果感觉晕晕乎乎，但很好奇，觉得很有意思很想了解，那么也要恭喜你，你具备了成为一名高段位HR必备的潜力。
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